Rokovi za PDV prijavu i plaćanje PDV-a

Mjesečni kalendar

Primjer za septembar 2026: PDV prijavu i uplatu treba završiti do 10. 10. 2026, a e-evidencije za septembar poslati od 1. do 20. 10. 2026.

PDV prijava do 10. u mjesecu

Poreski period za PDV je jedan kalendarski mjesec (čl. 38. Zakona o PDV-u). Obveznik PDV obavezu za period navodi u mjesečnoj prijavi, koju podnosi "do 10-og u mjesecu po isteku poreskog perioda" (čl. 39 st. 2). Pravilnik ponavlja rok i dodaje da se prijava podnosi na obrascu P PDV, s iznosima zaokruženim na dvije decimale (čl. 78 st. 1–3).

Prijava se podnosi elektronski preko ePortala UIO (čl. 78 st. 4). Veliki obveznici su to dužni raditi s kvalifikovanom potvrdom od perioda juni 2023, a ostali od perioda januar 2024 (čl. 78 st. 5–8). Prijava poslana s kvalifikovanom potvrdom smatra se svojeručno potpisanom (čl. 78 st. 10). Šta je kvalifikovana potvrda.

Plaćanje do 10. u mjesecu

Obveznici plaćaju PDV "najkasnije do desetog u mjesecu za prethodni mjesec", u iznosu zaokruženom na dvije decimale (čl. 79 st. 1–2. Pravilnika). PDV pri uvozu plaća se u rokovima za carinu i druge uvozne dažbine (čl. 79 st. 3). Kako se popunjava nalog za Jedinstveni račun, propisuje Pravilnik UIO o uplaćivanju indirektnih poreza; poziv na broj je polje od 10 cifara. Alat za broj računa i poziv na broj.

Kašnjenje s uplatom znači kamatu i prekršajnu odgovornost; iznosi kazni su u Zakonu o PDV-u (čl. 67 i dalje) i zavise od vrste prekršaja.

E-evidencije do 20. u mjesecu

Podaci iz KIF-a i KUF-a dostavljaju se UIO kao dvije CSV datoteke do 20. u mjesecu po isteku perioda, a najranije prvog dana nakon isteka perioda (čl. 7. Uputstva). Obaveza važi od perioda januar 2021. Ko ne dostavi e-evidenciju odgovara za prekršaj iz Zakona o PDV-u (čl. 7 st. 8. Uputstva). Format je opisan u vodiču KIF, KUF i e-evidencije.

Prijava kad nema prometa

Zakon je jasan: obveznik podnosi prijavu "bez obzira da li je obavezan da plati PDV u periodu za koji je prijava podnesena" (čl. 39 st. 3). Mjesec bez prometa, mjesec s povratom ili kreditom: prijava se podnosi. E-evidenciju za mjesec u kojem su u prijavi samo nule ne morate slati (čl. 7 st. 6. Uputstva), a za mjesec sa samo nabavkama ili samo isporukama šaljete samo tu datoteku (čl. 7 st. 7).

Registracija za PDV

Lice čiji oporezivi promet u prethodnoj godini prelazi ili će vjerovatno preći 100.000 KM mora se registrovati za PDV (čl. 57 st. 1. Zakona o PDV-u, iznos iz izmjene u Sl. glasniku BiH 80/23; ranije 50.000 KM). U prag se računa i promet povezanih firmi pod zajedničkom kontrolom.

• Zahtjev za registraciju podnosi se najkasnije osam dana prije početka oporezivog poslovanja.
• Ko prvi put postane obveznik zbog prometa, podnosi zahtjev najkasnije do 20. u mjesecu nakon mjeseca u kojem je promet prešao ili će vjerovatno preći prag (čl. 57).

Do registracije ne smijete iskazivati PDV na fakturi (čl. 55 st. 7). Nakon registracije UIO vam dodjeljuje 12-cifreni PDV broj, nastao od JIB-a bez početne četvorke. Više o PDV broju.

Povrat PDV-a

Kad je ulazni porez veći od izlaznog, razlika se vraća ili ostaje kao porezni kredit. Kredit koji se ne iskoristi u šest mjeseci se vraća (čl. 52 st. 1–3). Dospjeli povrat vrši se najkasnije 60 dana po isteku roka za predaju prijave, a izvoznicima čiji su ulazni porezi stalno veći 30 dana od podnošenja prijave (čl. 52 st. 4 i 6). Ako povrat kasni, obveznik ima pravo na kamatu po stopi iz zakona o zateznoj kamati (čl. 52 st. 7).

Godišnje obaveze vezane za PDV

Pored mjesečnih rokova, nekoliko obaveza se veže za poslovnu godinu:

• Zaključenje knjiga. KIF i KUF se zaključuju za svaku poslovnu godinu i kod prestanka poslovanja (čl. 124. Pravilnika).
• Srazmjerni odbitak. Obveznik koji ima i oporezivi i oslobođeni promet odbija samo srazmjerni dio ulaznog PDV-a. Procenat se utvrđuje godišnje, zaokružen na cijeli broj, na osnovu podataka iz prethodne godine (čl. 33. Zakona o PDV-u).
• Ispravka odbitka za opremu i objekte. Ko prestane ispunjavati uslove za odbitak na opremu skuplju od 10.000 KM, ispravlja odbitak u periodu od pet godina, a za nekretnine deset godina (čl. 36).
• Prag za registraciju. Na kraju godine provjerite promet: ako je prešao 100.000 KM, rok za zahtjev za registraciju računa se od mjeseca u kojem je prag pređen.

Novi rokovi iz Zakona o fiskalizaciji FBiH

Kad se zakon počne primjenjivati, firme u Federaciji dobijaju još jedan mjesečni rok: do 10. u mjesecu pregled i potvrda knjige prodaje i nabavke na CPF-u za prethodni mjesec (čl. 57 st. 2). Isti dan kao PDV prijava, pa računajte s tim pri planiranju posla knjigovođe. Obveznici koji rade off-line na lokacijama bez interneta dostavljaju fiskalne račune do desetog u mjesecu za prethodni mjesec (čl. 69 st. 3). Rokovi primjene zakona.

Kako ne kasniti

• Zatvorite izlazne fakture za mjesec do 3. ili 4. u narednom mjesecu, da knjigovođa ima vremena za KUF.
• Ulazne fakture skupljajte tokom mjeseca, ne na kraju. Ulazni porez se odbija u periodu u kojem je PDV obračunat (čl. 32. Zakona o PDV-u), pa kasna faktura može pomjeriti odbitak.
• Kvalifikovanu potvrdu za ePortal obnovite prije isteka; bez nje elektronska prijava ne prolazi.
• Uplatu PDV-a pošaljite dan-dva ranije: rok se računa po danu uplate.