Za knjigovođe: priprema klijenata za Zakon o fiskalizaciji

Zašto sada

Pravilnici uz Zakon o fiskalizaciji transakcija u FBiH još nisu doneseni, a zakon se mora početi primjenjivati najkasnije u augustu 2027 (čl. 90). Kad pravilnici izađu, svi će u isto vrijeme tražiti softver, certifikate i registracije. Biro koji je klijente već razvrstao i uredio podatke prolazi kroz to mirnije. Posao knjigovođe se pri tome mijenja: manje prepisivanja faktura, više provjere podataka koje CPF već ima, i novi mjesečni rok za potvrdu knjige prodaje i nabavke. Pregled zakona: član po član.

Šest koraka

1. Podijelite klijente u grupe. Po vrsti prodaje (B2B uz plaćanje na račun, B2C, javni sektor), statusu PDV-a i broju faktura. Samostalni poduzetnici izvan PDV-a mogu koristiti SPe-račun (čl. 47).
2. Prikupite i provjerite matične podatke. JIB, PDV broj, mjesta poslovanja, ko izdaje račune, koji program koriste. Provjerite brojeve kupaca i dobavljača.
3. Dogovorite ko je operater. Svaki operater se registruje na CPF-u 48 sati prije prvog računa; operater koji radi za više obveznika koristi isti kod (čl. 53).
4. Napišite mjesečni kalendar. Do 10: PDV prijava i plaćanje, potvrda knjige prodaje i nabavke na CPF-u (čl. 57); do 20: e-evidencije UIO.
5. Ugovorite odgovornosti u pisanoj formi. Za ispravno izdavanje i prijem e-faktura odgovara obveznik (čl. 65). Ugovorom odredite šta radi biro, a šta klijent, i rokove za dostavu podataka.
6. Izaberite alat za razmjenu dokumenata. Klijenti trebaju program koji vama daje KIF, KUF i dokumente bez dopisivanja, uz vaš vlastiti pristup.

Grupe klijenata

Pazite na klijente koji prodaju i firmama i građanima: trebaju kombinovani ESET (čl. 28 st. 5). Klijenti koji primaju plaćanje karticom za tu prodaju izdaju fiskalni račun, jer zakon karticu smatra gotovinskim plaćanjem (čl. 11).

Knjigovođa kao operater

Operater je fizičko lice koje sastavlja i izdaje račune kroz ESET, ili lice ovlašteno za izdavanje računa (čl. 4). Obveznik svakog operatera registruje na CPF-u najkasnije 48 sati prije prvog računa (čl. 53 st. 1). Porezna uprava dodjeljuje kod operatera koji je vezan za JMBG fizičkog lica ili, ako je operater pravno lice koje pruža porezne ili računovodstvene usluge, za njegov identifikacioni broj (čl. 53 st. 3). Operater ovlašten za više obveznika koristi isti kod (čl. 53 st. 7), a račune za obveznika smije izdavati samo ako ga je obveznik registrovao (čl. 53 st. 8). Promjene se prijavljuju u roku od 24 sata (čl. 53 st. 6).

Za biro koji izdaje fakture u ime klijenata to znači: jedna registracija koda, ali posebna prijava kod svakog klijenta, i obavještenje u 24 sata kad saradnja prestane.

Mjesečni kalendar

Dva roka na isti dan znače da klijenti moraju zatvoriti mjesec ranije nego danas. Dogovorite datum, npr. do 5. u mjesecu, za sve izlazne i ulazne fakture. Svi PDV rokovi.

Odgovornost i kazne

Zakon je jasan: posrednički servis odgovara za softver, a za ispravno izdavanje i prijem e-faktura odgovara obveznik fiskalizacije (čl. 65). Kazne se izriču obvezniku i odgovornom licu: za teže prekršaje 8.000–30.000 KM za pravno lice i 3.000–10.000 KM za odgovorno lice (čl. 83), za lakše 5.000–18.000 KM i 5.000–15.000 KM (čl. 84). Među lakšim prekršajima su i neažurirana knjiga prodaje i nabavke i neregistrovan operater (čl. 84). Ponovljeni prekršaj u roku od godinu dana povećava kaznu za 50 %.

Zato u ugovor s klijentom upišite: ko izdaje račune, ko potvrđuje knjigu na CPF-u, do kada klijent dostavlja podatke i šta biro ne radi ako podaci kasne.

Razgovor s klijentom: pet pitanja

• Kome prodajete i kako vam plaćaju: račun, gotovina, kartica?
• Koliko faktura i računa izdajete mjesečno i u kojem programu?
• Ko u firmi izdaje račune i ko će biti operater?
• Imate li više prodajnih mjesta ili vozila za prodaju?
• Šaljete li fakture javnim institucijama?

Odgovori određuju grupu iz tabele i redoslijed uvođenja. Klijentima koji fakture prave u Wordu ili Excelu preporučite prelazak na program odmah, nezavisno od zakona. Kako eFaktura radi za knjigovođe.

Šta biro može uraditi danas

• Napravite tabelu svih klijenata s grupom iz ovog vodiča, brojem faktura mjesečno i programom koji koriste.
• Provjerite JIB i PDV brojeve iz matičnih podataka klijenata i njihovih kupaca. Greške u brojevima već danas vraćaju e-evidencije s portala UIO.
• Dogovorite s klijentima datum zatvaranja mjeseca i način dostave ulaznih faktura.
• Pripremite standardni aneks ugovora o odgovornostima za fiskalizaciju, da ga ne pišete pod pritiskom roka.
• Pratite objavu pravilnika na stranicama Federalnog ministarstva finansija i Porezne uprave FBiH; mi ažuriramo ove vodiče čim izađu.